河南建筑职业技术学院内部审计工作制度

为进一步加强我校内部审计工作，落实上级有关审计工作指示精神，建立健全我校内部审计工作机制，充分发挥内部审计工作在学校发展过程中的监督保障作用，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等法规精神，特制定我校内部审计工作制度。

一、内部审计是独立监督和评价学校各项经济活动的真实、合法和效益的行为。

二、学校内部审计工作接受住房和城乡建设厅的业务指导、管理和监督。

三、学校内部审计机构在校领导的正确领导下，依据国家颁布的审计和会计法律、法规开展内部审计工作。

四、学校内部审计机构成员必须具有一定的专业技术水平，取得国家规定的审计执业资格证书，具有国家规定的审计或会计专业中级以上资格证书。

五、学校内部审计工作机构必须规范内部审计工作程序、建立内部审计档案，依法进行审计工作。

六、学校内部审计机构按照上级和学校的要求，履行下列具体职责：

(一)对学校的财务收支及其有关的经济活动、经济效益进行审计。

(二)对学校各项维修和新建、改建、扩建工程项目进行审计。对学校设施设备、软硬件等大宗资产的采购、使用和管理情况进行审计。

(三)对学校固定资产投资、管理进行审计。

(四)对学校内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计。

(五)配合上级主管单位对学校校领导进行任期经济责任审计。

(六)完成学校领导交办的其他审计事项。

七、学校应确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。

(一)要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料。

(二)参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议。

(三)检查有关财务活动的资料、文件和现场勘察实物。

(四)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。

(五)对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。

(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，向校领导提出制止建议。

(七)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及与经济活动有关的资料，报请学校领导班子研究决定后，予以暂时封存。

(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。

(九)对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，提请校领导通报批评或者追究责任。

八、学校保证内部审计机构履行职责所必需的经费。

九、内部审计机构应对审计工作进行合理安排，及时完成各项内审工作：

(一)及时向主管校领导报送内部审计工作计划、审计工作总结。审计工作计划包括年度和半年度工作计划，年度、半年度结束时要及时进行工作总结，并向主管校校领导汇报。对校领导安排的临时性审计工作任务，亦应制定工作计划并上报。

(二)审计工作开展时，要严格按照有关审计工作实施细则的规定进行，审计程序要合法合规，审计工作资料要齐全完整，审计档案整理及时，符合规定。

(三)对有关部门的整改工作要进行监督、审核，并及时向主管校领导汇报。

(四)在进行专项审计时，要制定工作实施方案，对审计时间和步聚、工作内容、具体审计目标、审计工作开展的主要方法等进行具体的规定。在审计结束后，要形成专项审计工作报告。审计报告中的审计结论要明晰，针对性要强。要提出管理建议书，对如何进行整改提出具体的建议。

十、对审计部门不配合内部审计工作、拒绝审计、提供虚假资料、拒不执行审计结论、报复陷害内部审计人员的，学校依情节轻重进行相应的严肃处理。

十一、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，学校给予精神或者物质奖励。对违反国家有关规定，不能客观、公正从事内部审计工作的内部审计人员，学校依情节轻重做出相应处理。

2020年4月21日